财政部办公厅关于国有资本保值增值考核确认工作有关问题的补充通知
财政部办公厅
财政部办公厅关于国有资本保值增值考核确认工作有关问题的补充通知
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财办统(2001)4号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），上海市、深圳市、青岛市国有资
产管理局（办公室），国务院各部委、直属机构，各总公司、集团公司：
近日，财政部、国家经贸委、劳动和社会保障部又联合发出了《关于做好国有资本保值结果计算与确认工作的通知》（财统字〔2001〕2号），对2001年全国国有资本保值增值考核确认工作进行了部署。为便于各地区、各部门（企业集团）按照三部委《通知》精神认真做好国有资本保值增值考核确认工作，现就有关具体问题补充通知如下：
一、关于国有资本保值增值考核工作表
（一）国有资本保值增值考核确认工作中的基础数据，由计算机从被考核企业的2000年度汇总会计报表中自动提取，作为“上报数”，生成“国有资本保值增值结果确认表”和“国有资本保值增值计算表”，随年度会计报表一并上报，企业不再另行填报。表中的“核定数”和“确认数”由考核部门对企业上报数进行审核确认后填写。
在考核确认过程中，被考核企业“国有资本保值增值结果确认表”和“国有资本保值增值计算表”的“上报数”与汇总会计报表数据不一致的，需由企业法人代表签字盖章，另行上报，并附上说明材料。
（二）企业国有资本保值增值考核的确认结果，根据考核部门核定的国有资本保值增值率与行业标准值对照后得出，包括完成情况和所处行业水平两部分内容。1、完成情况分3种类型，根据核定的国有资本保值增值率实际值确定，大于100％为增值，等于100％为保值，小于100％为减值。2、所处行业水平分5种情况，将核定的国有资本保值增值率实际值与行业标准值进行比较后，大于等于优秀值的为优秀水平，同理可判断出良好水平、平均水平和较低水平，低于较低值以下的为较差水平。
（三）对于上年度和本年度连续两年亏损的企业，应根据增亏或减亏情况，按照财统字〔2000〕2号文件的规定，依据汇总会计报表相关指标由计算机分别计算出增亏幅度或减亏幅度，填列在“国有资本保值增值结果确认表”中。
为使考核部门了解企业经营效益等情况，在“国有资本保值增值结果确认表”中由计算机自动提取计算列示3项补充指标，即利润增长率（该指标计算时剔除了利润总额为负数的情况）、利润总额和所有者权益总额。
（四）年初或年末国家所有者权益为负值时，不计算保值增值率，只根据年初及年末国家所有者权益数据额做出判断，对国有资本保值增值完成情况分以下几种情况：1、年初权益为负值，年末权益为正值时，完成情况视同为增值。2、年初权益为正值，年末权益为负值时，完成情况视同为减值。3、年初、年末权益均为负值，且年末权益大于年初权益的，完成情况视同为增值。4、年初、年末权益均为负值，且年末权益小于年初权益的，完成情况视同为减值。
对以上4种特殊情况，考核部门必须在确认意见中作特别说明。
（五）企业实际完成的保值增值率以考核部门核定数为准，并由考核部门在结果确认表中签署确认意见后加盖公章生效。
二、关于考核工作程序
（一）确定考核对象。考核部门在确定了考核对象后，通知被考核企业，并提出工作要求。
（二）被考核企业报送考核材料。被确定为考核对象的企业在上报企业年度汇总会计报表的同时，报送保值增值考核工作表，并附送会计师事务所审计报告（复印件），以及企业当年国有资本保值增值完成情况和国家所有者权益客观因素增减事项的说明材料。其中客观因素增减事项应提供有关部门或机构的批复文件、证明文件的复印件。
考核对象为企业集团的，应以集团合并会计报表中的国家所有者权益数为考核依据。
（三）考核部门审核。其基本步骤为：1、核实企业提供的基础资料的真实性、完整性及考核口径的变动情况；2、审核各项客观因素对企业国家所有者权益的影响；3、计算国有资本保值增值率指标实际完成值；4、对照财政部统一颁布的《国有资本保值增值标准值》，得出保值增值考核确认结果；5、考核部门在“国有资本保值增值结果确认表”上出具确认意见。
（四）汇总报送考核结果。年度考核确认工作结束后，各级财政（国资）部门对本级企业的国有资本保值增值考核确认结果进行汇总分析，上报上一级财政（国资）部门，并提交同级政府及有关部门。各省、区、市财政厅（局）和上海、深圳、青岛市国有资产管理局（办公室）在向财政部（统计评价司）报送汇总分析时要附上保值增值结果汇总软盘（一式两份）和“——省（区、市）国有资本保值增值考核确认工作完成情况表”（见附件）。中央有关部门要将对未脱钩企业的国有资本保值增值考核确认结果汇总分析和汇总软盘报财政部备案。
三、有关指标计算和客观因素调整
（一）年初、年末国家所有者权益数根据企业实收资本的国有资本出资比例，依据年度汇总会计报表中的所有者权益数计算得出。
（二）各项分析指标基础数据均取自年度汇总会计报表。根据财统字〔2000〕2号文件中的规定，其中所有者权益、资产总额取自资产负债表；利润总额和净利润取自利润及利润分配表；不良资产总额包括三年以上应收账款、长期积压商品物资和不良长期投资，取自基本情况表。
（三）国家所有者权益因客观因素增加值，反映考核期间企业自身经营以外增加的国家所有者权益，包括以下内容：1、国家直接或追加投资增加：反映考核期间因国家和授权投资机构直接投资或追加投资而使得企业国家所有者权益增加的数额。2、无偿划入增加：反映考核期间政府将其他企业的国有产权的全部或一部分无偿划入本企业而引起国家所有者权益增加的数额。3、按国家规定进行资产重估（评估）增加：反映企业在考核期间因资产重组、产权变动等原因进行资产重估、评估（包括对土地的评估）而增加的国家所有者权益。4、清产核资增加：反映企业考核期间进行清产核资后，经国家批准增加的国家所有者权益。5、接受捐赠增加：反映考核期间企业接受他人捐赠而增加的国家所有者权益。6、债权转股权增加：反映考核期间实行债转股后经国家批准增加的国家所有者权益数额。7、中央和地方政府确定的其他客观因素增加：指考核期间上述因素以外的其他客观原因影响企业国家所有者权益，并经中央和地方政府认可的增加数，如“拨改贷”、各项基金本息余额转为国家资本金和资本公积的部分，产权界定增加以及享受税收返还增加流动资本等，企业因发生潜亏而虚增的国家所有者权益也应视为客观因素增加。
（四）国家所有者权益因客观因素减少值，包括以下内容：1、经国家专项批准核销减少：反映考核期间经国家专项批准核减国家所有者权益。2、无偿划出减少：反映考核期间国家采用无偿划出国有产权或分立的方式，使原企业国家所有者权益减少的数额。3、按国家规定进行资产重估（评估）减少：反映企业在考核期间因资产重组、产权变动等原因进行资产重估、评估（包括土地评估）后减少的国家所有者权益。4、清产核资减少：反映考核期间企业进行清产核资经批准减少的国家所有者权益数额。5、因自然灾害等不可抗拒因素而减少：反映考核期间因自然灾害和不可抗拒因素造成企业资产的损失，进而减少国家所有者权益的数额。6、中央和地方政府确定的其他客观因素减少：指考核期间上述因素以外其他客观原因影响国家所有者权益，并经中央或地方政府认可的减少数。如考核期间消化了以前年度的潜亏，考核期间上缴政府或国家股东的利润分红等。
（五）按照财企〔2000〕295号文件通知，企业今年不再实行住房基金和住房周转金管理制度，现有住房周转金余额做调整期初未分配利润处理，故确认办法中相应的住房周转金不再作为客观因素考虑。尚未按规定调整的企业，仍作为客观因素增减项处理。
（六）扣除客观因素后国家所有者权益期末数＝年末国家所有者权益数－国家所有者权益因客观因素增加值＋国家所有者权益因客观因素减少值。
附件：省（区、市）国有资本保值增值考核确认工作完成情况表（略）
2001年3月12日
关于印发《工程设计文件质量特性和质量评定一指南》的通知
建设部
关于印发《工程设计文件质量特性和质量评定一指南》的通知
建设[1995]111号
国务院各有关部门：
现将《工程设计文件质量特性和质量评定一指南》印发给你们，请你们根据本行业的特点制定工程设计文件质量特性和质量评定实施细则，并于今年六月底以前送我部勘察设计司，以便颁布执行。
中华人民共和国建设部
1995年3月10日
工程设计文件质量特性和质量评定—指南
引言
工程设计文件是工程设计单位的产品，建设工程的质量首先决定于设计文件的质量。
设计单位首先要关心的应当是设计文件质量，提交用户的设计文件应；
a）满足恰当规定的需要、用途或目的；
b）满足用户的期望；
c）符合适用的标准和规范；
d）符合社会要求；
e）及时地提供。
此外，还应满足所有受益者的要求。
为了满足上述这些需要，应对每一个建设工程的设计文件规定“质量要求”，将需要用一组定量的或定性的要求来表达，以使其能实现和检查。定量的或定性的要求则应转化为各种质量特性。
质量特性是识别或区分产品质量的重要属性。工程设计文件的质量，应主要依据其质量特性是否满足需要来衡量。
本标准为确定工程设计文件的质量特性和质量评定提供通用性指南，是工程设计行业贯彻GB／T19000—ISO9000族系列标准的支持性文件。
1范围和适用领域
本标准规定了工程设计文件通常应具备的基本质量特性，并提供了工程设计文件质量评定的指南：本标准不涉及工程设计单位的质量体系要素的选择以及对质量体系的审核。
本标准适用于：
a）各行业工程设计主管部门制订本行业工程设计文件质量特性及其指标的依据；
b）政府主管部门对工程设计质量实施质量监督的依据之一；
c）工程设计单位实施质量控制及评价设计文件相对质量的准则。
必要时，可结合行业特点对本标准要求的质量特性作适当的剪裁。
2引用标准
GB／T6583—1994—Iso8402—1994质量——术语
GB/T19004—1994－ISO9004—1994质量管理和质量体系要素——指南
3定义
本标准使用GB／T6583—1994—ISO8402—1994给出的定义及下列定义。
3.1工程设计文件
即设计输出，如：文字说明、图纸、图表等。
4质量特性
4.1概述
为使工程设计文件满足明确的和潜在的需要，应针对建设工程的具体情况，将需要转化为以下质量特性：
a）功能性；
b）可信性；
c）安全性；
d）可实施性；
e）适应性；
f）经济性；
g）时间性。
对以上质量特性应分别规定定量的或定性的要求，使其能实现和检查。
由于工程设计文件是按设计阶段分别完成的，因此各设计阶段设计文件的质量特性，可有不同的侧重。
4.2功能性
功能性是指建设工程的使用性能，工程设计文件的质量要求首先应反映功能特性。
功能性通常包括：建设工程的用途或目的、规模、能力以及相应的各种指标要求，还应包含美学要求。
4.3可信性
4．3．1概述
可信性是指对建设工程的：可用性、可靠性、维修性和维修保障性所作的综合性的定性描述。工程设计文件应充分反映建设工程在竣工后投产／使用的可信性程度。
4．3．2可用性
是指建设工程竣工后，在任一随机时刻处于可工作、可使用状态的程度。工程设计的主要技术专业文件应充分描述相关的可用性性能。
4．3．3可靠性
是指建设工程竣工后，在规定条件和规定时间内，完成规定功能的能力。建设工程的可靠性是由涉及到功能特性（4．2条）的各技术专业设计文件来描述的，应对各技术专业设计文件必须描述的可靠性性能作出具体规定。
4．3．4维修性和维修保障性
是指建设工程竣工后，其主要功能部分在规定的条件下和规定的时间内，按规定的程序进行维修时，保持或恢复到规定状态的能力。建设工程的维修性和维修保障性是由涉及到主要功能特性（4．2条）的各技术专业设计文件来描述的，应对各技术专业设计文件必须描述的维修性和维修保障性性能作出具体规定。
4．4安全性
安全性是指工程设计将伤害或损坏的风险限制在可接受水平的能力。建设工程的安全性主要涉及：
a）自然灾害风险，如：地震、洪水、雷电、风暴、冰冻等对建设工程和生命财产造成的伤害或损坏；
b）人为灾害风险，如：火灾、爆炸、有毒物泄漏、漏电、放射性灾害、环境污染等对建设工程和生命财产造成的伤害或损坏；
c）设计责任事故，如：建筑物、构筑物、设备等因设计安全度不足所造成的伤害或损坏。
建设工程可接受的风险限制，在法律、条例、规章、标准中都有规定。工程设计文件必须阐明本项工程设计所遵循的涉及安全性的社会要求。当合同规定有特殊的安全性要求时，应满足合同规定的要求。
4.5可实施性
可实施性是指工程设计符合施工。安装、制作等作业技术条件的能力，以及对施工、安装、制作等单位的期望满足的程度。
注：作业技术条件和期望必须是合理的。
4.6适应性
适应性是指建设工程适应外界环境变化的能力。建设工程的适应性主要涉及：
a）适应合理的发展、改扩建要求的能力；
b）适应本次设计规定的产品或使用功能作再次合理调整的能力；
c）适应本次设计规定用于生产或运行的原材料、能源及运输条件再次作合理改变的能力。
建设工程的适应性要求通常应在合同中作出规定，设计文件应充分反映对这些要求的适应能力。
4.7经济性
经济性是指合理的建设工程寿命周期费用和投产／使用后的经济效益，通常包括：
a）合理的建设总投资额；
b）建设工程正常运行、维护的费用；
C）生产成本；
d）利润。
经济性通常以投资偿还期、收益率等指标来衡量。建设工程的经济性是用户和社会在接受设计文件时主要考虑的质量特性，应对涉及经济性的指标项目作出具体规定。
4.8时间性
时间性是指工程设计文件交付期限以及建设进度、投产时间、达产时间等从设计角度满足用户要求的能力。
5质量评定
5．1概述
提交给用户的设计文件都必须经过质量评定。质量评定的主要方式是设计评审，条件允许且必要时还应采用其他设计验证的方法。设计文件合格的标识是各级质量责任人员（设计、校对、审核、批准等人员）的有效签署或印鉴，必要时还应按规定加盖单位印鉴。合格标识不符合规定要求者，应视为不合格品。
5.2评定原则
5．2．1符合规定要求的设计文件是合格品。
5.2.2凡有下列一种质量特性偏离了规定要求或缺少该特性，应判定为不合格品：
a）功能性；
b）安全性；
C）经济性。
5．2．3凡有下列一种质量特性严重偏离了规定要求或缺少该特性，应判定为不合格品：
a）可信性；
b）可实施性；
c）适应性；
d）时间性。
注：“严重偏离”是指：偏离的结果将显著降低建设工程的使用性能，或对人员造成危害和不安全状况，或显著降低经济性。
5．3不合格品的处置
凡判定为不合格品的工程设计文件，必须进行返工，并重新进行设计评审，达到合格后方可交付用户。
6相对质量的评定
6．1概述
质量是市场竞争的重要手段。为了增强竞争力，应持续进行质量改进，以达到：
a）增加用户满意程度；
b）提高设计过程的增值效果和效率；
c）提高设计单位求进步争先进的能力。
为促进质量改进活动，可对合格设计文件评定相对质量。相对质量是工程设计文件在“优良程度”或“比较”意义上，按排列顺序确定的。
6．2优秀工程设计文件
设计文件相对质量的评定，主要依据是比较质量特性满足规定要求的程度，以及设计过程的增值效果和效率。各设计单位应制订相对质量的评定标准，并按标准进行评比，排列顺序在前的可确定为本单位的优秀工程设计文件。
6．3优秀工程设计
优秀工程设计是指国家主管部门在工程建成投产／使用后对设计文件相对质量评定的结果，并应执行国家建设部规定的评选标准和办法。